5．調整

期末調整讓這一期的帳務反映已發生但還未完整記錄的收入、費用或資產變化。本步先確認電腦在 1 月是否需要折舊，再提供 2 月的折舊實作。沒有本期折舊也是有效的檢查結果。

跟著做

完成試算，確認購買電腦的 24,000 元傳票已同意。請負責人準備資產分類、傳票分類、折舊費用與累計折舊科目，以及正確的折舊攤銷傳票範本。

進入「資產」→「草稿」，按「新增資產」。填資產編號 EQUIP-001、名稱「範例電腦」，選適用分類，取得日期填 2026-01-10。
本次練習使用直線法，原始成本 24000、預估殘值 0、耐用年限 36 個月。這是練習設定，正式資產依公司的決策填寫。
設定折舊攤銷分錄範本，核對借方為折舊費用、貸方為累計折舊－電腦設備，保存、陳核並由覆核人員同意資產。
開啟資產的折舊攤銷試算，確認本例從取得月份的下一個月，也就是 2026 年 2 月開始折舊。
到折舊攤銷，勾選本次電腦，目標年月填 2026-01，選「逐資產逐月」，傳票日期填 2026-01-31，選適用傳票分類，按「產生唯讀預覽」。
本例尚未到折舊起始月份，會顯示「選取期間的折舊攤銷金額皆為零」。這表示 1 月沒有可建立的折舊項目，不需要建立零元傳票。
核對 1 月帳冊及報表：銀行存款 94,000 元、設備成本與淨額 24,000 元、收入減租金 18,000 元。沒有其他調整時，即可進入下一步的 1 月結帳。

這段是下一期的操作練習，不屬於 1 月調整。可完成 1 月結帳後再回來練習。請先確認練習環境日期已到 2 月，且同一份折舊尚未建立，避免產生重複資料。

在「折舊攤銷」選同一電腦，目標年月改為 2026-02，傳票日期改為 2026-02-28，選適用分類與「逐資產逐月」，再按「產生唯讀預覽」。
核對預覽的日期、摘要、金額、傳票明細與資產分配。資產成本與這份預覽以元記錄；以下將畫面確認的折舊額稱為 D 元，不自行以 24,000 除以 36 取代預覽金額。
核對後按「確認折舊」，在對話框按「確認並建立傳票」。更改條件時，先重新預覽。
開啟產生的審核中傳票，由覆核人員完成同意；具權限者也可在建立時選自動同意。
核對傳票日期為 2026-02-28。本例以整數元填寫：借方折舊費用 D、貸方累計折舊－電腦設備 D，並核對資產分配。
保存、陳核並同意傳票後，查看資產的「累計折舊攤銷」與「折舊攤銷紀錄」，再以 2026-02-01 至 2026-02-28 查日記帳及明細分類帳，確認有 D 元折舊明細。這筆分錄沒有銀行存款科目，不會再支付銀行款項。
查閱相同 2 月期間的適用報表，確認折舊費用。核對報表、帳冊與資產的金額。資產的累計折舊為 D 元、帳面價值為 24,000 − D 元；不把 2 月 D 元扣到 1 月的 18,000 元損益。

完成後，資產與折舊傳票可以追溯。預覽、建立審核中傳票與傳票同意是不同結果；只有同意後完成認列。

對尚未入帳的收入、費用或其他調整，先由負責人確認期間、金額及科目，整理內部佐證，再依憑證草稿及傳票草稿建立、關聯與覆核。使用經確認的人工分錄處理沒有專屬計算入口的作業。

在報表查閱設定此次調整的期間，核對範本是否包含需要的科目。1 月的五科目檢查表足以核對本例尚無折舊的資料；2 月記錄折舊時，請導入顧問依報表範本補上折舊費用與累計折舊，確認抵銷設定及符號。

本例 1 月沒有其他調整時，銀行加設備淨額為 118,000 元，等於資本 100,000 加本期損益 18,000。保留這份 1 月調整確認完成、尚未結帳的結果，供下一步核對。

設備買入時，24,000 元先記為資產。本系統的資產折舊從取得月份的下一個月開始；本例 1 月取得、2 月起折舊。期末調整的工作包含判斷「本期應不應記」，不要求每一期都新增一張調整傳票。

折舊是依使用期間分攤成本：借記費用、貸記累計折舊，沒有再次支付銀行款項。折舊傳票完成同意後，其資產分配計入累計折舊攤銷並納入帳冊與報表。

調整完成後再確認財務報表，才能帶著完整資料進入結帳。報表範本的科目、符號與公式由公司負責人確認；期間務必一致，2 月折舊不能當成 1 月費用。